Primera parte

Capítulo 1
Introducción

1. Los últimos años
2. Escándalos y fraudes contables
3. Reacciones en Estados Unidos: Ley Sarbanes-Oxley
4. Sección 404 de la Ley Sarbanes-Oxley
S. El informe COSO
6. Análisis crítico
7. Revalorización de nuestra propuesta

Capítulo 2
El sistema de control interno

1. Introducción
2. Identidad del sistema de control interno
3. Flexibilidad y plasticidad del sistema de control interno
4. Normas generales y normas particulares

5. Normas generales

5.0. Formación de un "ambiente de control"
5.1. Evitar "zonas disputadas" o "tierras de nadie"
5.2. Formalización de operaciones por escrito
5.3. Autorización de operaciones - Niveles de autorización
5.4. Separación de funciones/control cruzado por oposición de intereses
5.5. Prenumeración (de imprenta) de los formularios utilizados
5.6. Control numérico de formularios en las distintas áreas receptoras (control de integridad)
5.7. Control de correlatividad numérico-cronología
5.8. Existencia de determinadas funciones: Operativas, de control y de asesoramiento
5.9. Análisis de riesgos/cobertura de seguro/análisis de conveniencia
5.10. Dependencia entre sectores/el sector que ejerce el control no debe depender del sector controlado
5.11. Revalorización de la función de archivo
5.12. Custodia de formularios sin utilizar
5.13. Rotación interna del personal afectado a áreas sensibles
5.14. Evitar rotación interna acelerada de personal
5.15. Registraciones claras, adecuadas y al día
5.16. Mecanismos o canales para reclamos de los clientes
6. Normas particulares

Capítulo 3
Compras y cuentas a pagar

1. Alcance
2. La función de compras/separación de funciones/incompatibles
3. Descripción del circuito

4. Módulo 1: detección de la necesidad de compras

4.0. Descripción general y global del módulo
4.1. Artículos con stock
4.2. Artículos sin stock
4.3. Límites para la autorización de compras

5. Módulo 2: selección del proveedor y adjudicación de la compra

5.0. Descripción general y global del módulo
5.1. Solicitud de cotización a distintos proveedores
5.2. Registro de su comportamiento a lo largo del tiempo
5.3. Proceso de selección
5.4. Adjudicación de la compra/su comunicación
5.5. Prenumeración de formularios intervinientes
5.6. Control numérico de las órdenes de compra por parte de los sectores receptores
5.7. Revisión de precios de compra por personas ajenas al sector
5.8. Rotación de empleados del sector

6. Módulo 3: Recepción: control y almacenamiento

6.0. Descripción general y global del módulo
6.1. La recepción y el recuento de la mercadería. Comunicación a otros sectores
6.2. El control de calidad
6.3. El almacenamiento de la mercadería
6.4. El control numérico de informes de recepción por parte de los sectores receptores
6.5. Registración de la operación

7. Módulo 4: Control de la compra y registración
7.0. Descripción general y global del módulo
7.1. Armado del legajo de compras y su composición
7.2. Admisión únicamente de originales de facturas
7.3. Identificación precisa de duplicados o fotocopias
7.4. Control de facturas de proveedores
7.5. Sello "únicamente para fines de control interno"
7.6. Registración de la deuda/aprobación del pago de facturas
7.7. Aprovechamiento de descuentos: análisis financiero
7.8. Control de facturas de servicios (fletes, honorarios, publicidad)
7.9. Conciliación de cuentas de control con cuentas analíticas

8. Modificación de la silueta del circuito ante la introducción de un computador para la sistematización de las compras

8.1. Módulo 1: detección de necesidades de compra
8.2. Módulo 2: selección del proveedor y adjudicación de la compra
8.3. Módulo 3: recepción, control y almacenamiento
8.4. Modulo 4: control de la compra y registración

Capítulo 4
Pagos

1. Alcance
2. La función de pagos/separación de funciones/incompatibilidades
3. Descripción del circuito

4. Módulo 1: Determinación de la fecha de vencimiento de la factura y emisión de la orden de pago

4.0. Descripción del módulo

5. Módulo 2: Emisión del cheque

5.0. Descripción general y global del módulo
5.1. Emisión del cheque con dos firmas
5.2. Cláusulas de emisión de cheques
5.3. Tratamiento de cheques anulados
5.4. Anulación de documentación del legajo de compras
5.5. Cheques cobrados y devueltos por los bancos
5.6. Custodio de talonarios de cheques sin utilizar
5.7. Retenciones en los pagos
5.8. Pago de impuestos y cargas sociales
5.9. Prenumeración de formularios intervinientes
5.10. Control numérico de las órdenes de pago por parte de los sectores receptores
5.11. Días preestablecidos para la emisión y firma de cheques y pago a proveedores

6. Módulo 3: Distribución de la documentación y registración del pago

6.0. Descripción del módulo
6.1. Recibo de pago emitido por el proveedor

7. Erogaciones a realizar a través de un sistema de fondo fijo
8. Modificación de la silueta del circuito ante la introducción de un computador para la sistematización de los pagos

Capítulo 5
Ventas y cuentas a cobrar

1. Alcance
2. La función de ventas/separación de funciones/incompatibilidades
3. Descripción del circuito

4. Módulo 1: Recepción y aprobación del pedido

4.0. Descripción general y global del módulo
4.1. Colocación del pedido
4.2. Aprobación formación del pedido
4.3. Control de créditos
4.4. Control de créditos: utilización de un sistema de módulos
4.5. Control de existencias
4.6. Control de pedidos rechazados

5. Módulo 2: Despacho y entrega de la mercadería

5.0. Descripción general y global del módulo
5.1. Preparación de la mercadería/emisión de remitos y órdenes de expedición
5.2. El despacho y el reparto de la mercadería/la hoja de ruta
5.3. Transporte de la mercadería/riesgos/seguros
5.4. Expedición: un sector de tránsito
5.5. Control de entrega de la mercadería solicitada por el cliente
6. Módulo 3: Facturación, registración y control

6.0. Descripción general y global del módulo
6.1. Facturación
6.2. Precios y condiciones de venta
6.3. Prenumeración de formularios
6.4. Control de la facturación
6.5. Registración de la operación
6.6. Resúmenes de facturación/estadística
6.7. Control mínimo de facturas
6.8. Nota de venta al contado (tres formularios en uno)
6.9. Venta al contado/separación de funciones

7. Módulo 4: Seguimiento y control de los pedidos

7.0. Descripción del módulo

8. Modificaciones de la silueta del circuito ante la introducción de un computador para la sistematización de las ventas
9. Informes adicionales que podrían surgir con motivo del proceso de facturación

Capítulo 6
Cobranzas

1. Alcance
2. La función de cobranzas/separación de funciones/incompatibilidades
3. Descripción del circuito

4. Módulo 1: cobranzas mediante cobradores

4.0. Descripción general y global del módulo
4.1. Planilla de cobranzas
41. Recibo provisorio/recibo oficial (o definitivo)
4.3. Recibos anulados: su tratamiento

5. Módulo 2: cobranzas por correspondencia

5.0. Descripción global y general del módulo
5.1. Apertura de la correspondencia
51. Listado de valores recibidos por correspondencia

6. Módulo 3: Control y depósito de la recaudación

6.0. Descripción del módulo
6.1. Boletas de depósito: copia del detalle de valores depositados
6.2. El parte de ingresos
6.3. Depósito diario e íntegro de las cobranzas
6.4. Custodia de talonarios de recibos sin utilizar
6.5. Prenumeración de formularios que intervienen
6.6. Control numérico de recibos, listados de cobranzas, planillas de valores recibidos por correspondencia y partes de ingresos por parte del sector contaduría

7. Módulo 4: Control y registración de la operación al fin del día

7.0. Descripción del módulo

8. Otras modalidades de cobranzas

9. Modificación de la silueta del circuito ante la introducción de un computador para la sistematización de las cobranzas

Capítulo 7
Control interno en el área de tesorería

Control interno en el área de tesorería

Capítulo 8
Controles y conciliaciones

1. Sobre "ventas y cuentas a cobrar"
2. Sobre "compras y cuentas a pagar"
3. Sobre los movimientos de fondos (cobranzas y pagos)
4. Sobre las registraciones contables en general
5. Existencias de bienes de cambio y costo de ventas
6. Activos fijos
7. Sueldos, jornales y cargas sociales
8. Aspectos generales aplicables sobre todo los controles establecidos en cada uno de los circuitos

Segunda parte

Capítulo 9
Riesgos y perjuicios

1. Controles que debería sortear un error o fraude para no ser detectado
2. Perjuicio o daño

Capítulo 10
Controles generales

1. Modalidades de procesamiento
2. Conceptos relevantes
3. Controles generales
4. Controles generales organizativos
5. Seguridad física y lógica
6. Documentación de los sistemas
7. Controles en biblioteca
8. Controles sobre la continuidad del procesamiento
9. Auditoría de sistemas

Capítulo 11
Controles de aplicación

1. Controles de entradas
2. Controles de procesamiento
3. Controles de salidas
4. Controles sobre los datos fijos

Capítulo 12
Selección de software

1. Características y modalidades

1.0. Distintos tipos de software
1.1. Requisitos esenciales
1.2. Propiedad
1.3. Precio
1.4. Calidad de diseño
1.5. Documentación
1.6. Programas fuente
1.7. Diseño modular/grado de integración entre módulos
1.8. Portabilidad
1.9. Parametrización
1.10. Disponibilidad de analistas para comenzar el trabajo/plazo de entrega
1.11. Servicio de post venta
1.12. Continuidad en la prestación del servicio
1.13. Importancia relativa de la operación para el proveedor
1.14. Actualización
1.15. Otras opciones
1.16. Referencias de usuarios

2. Consideraciones acerca de la prueba y de la puesta en marcha
3. Ventajas/desventajas relativas entre el software desarrollado a medida y los paquetes

Capítulo 13
Sistema de ventas y cuentas a cobrar

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener e en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Archivos
5. Módulos adicionales
6. Estructura del sistema

7. Módulos del sistema

7.1. Módulo de administración de clientes
7.2. Módulo de administración de los artículos
7.3. Módulo de administración de vendedores
7.4. Módulo de administración de pedidos y facturación
7.5. Módulo de cobranzas y cuentas corrientes
7.6. Módulo de cuentas documentadas y de cheques diferidos
7.7. Módulo de subdiarios y contabilidad
7.8. Módulo de estadísticas y operaciones especiales

Capítulo 14
Sistema de compras y cuentas a pagar

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Archivos
5. Módulos adicionales
6. Estructura del sistema

7. Módulos del sistema

7.1. Módulo de administración de proveedores
7.2. La secuencia de transacciones: compras y pagos

Capítulo 15
Sistema de stock

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Archivos
5. Estructura del sistema

6. Módulos del sistema

6.1. Módulo de artículos
6.2. Módulo de procesamiento de movimientos
6.3. Módulo de subdiarios y contabilidad
6.4. Módulo de estadísticas y operaciones especiales

Capítulo 16
Movimientos de fondos

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Estructura del sistema
5. Listado e informes

Capítulo 17
Sistema de sueldos y jornales

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Archivos
5. Estructura del sistema
6. Contabilidad y subdiarios
7. Listado e informes

Capítulo 18
Sistema de contabilidad

1. Objetivos
2. Aspectos importantes a tener en cuenta
3. Emisión de documentos
4. Estructura del sistema

Bibliografía

Filtros

Sistemas administrativos y control interno Descripción de operaciones básicas en la empresa bajo condiciones de control

La obra de Carlos Luis García Casella